收入中性税制改革:减少赤字的无处不在之路 2018-09-14 12:10:04

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据报道,国会共和党人可能坚持以收入中性的税制改革作为他们同意在今年晚些时候提高债务上限的价格的一部分

然而,这样的做法将有效阻止在减少长期赤字方面取得进一步进展

因此,其负面影响可能会大大超过税制改革带来的任何积极的经济利益

原因如下:在今年年初制定财政悬崖立法后,税率的进一步提高似乎已不在考虑范围之内

目前的政治环境仍然对碳税或增值税等新税收持敌视态度

获得大量进一步收入以帮助解决长期赤字的唯一现实途径是通过税制改革程序来抑制税收支出(扣除,抵免,信贷,优惠利率等)

在政治上遏制税收支出很困难,税收改革可能会耗尽该领域可实现的节约

因此,一旦实施税制改革,重大增加收入的机会可能会持续很多年

这是税收中性税制改革的危险:确保可实现的税收支出节约并用它们为其他降低税率提供资金,政策制定者将浪费机会筹集减少赤字所需的大量额外收入

因此,如果政策制定者寻求更多的赤字削减,几乎所有这些都必须来自进一步削减开支

但国会已经在十年内削减了1.5万亿美元的自由支配计划资金(不计入扣押),主要是通过2011年预算控制法案,这将使非国防可自由支配的支出达到有史以来最低水平的经济份额

如果扣押预算削减仍然有效,他们将进一步缩减可自由支配的资金

至于像社会保障和医疗保险这样的权利计划,总统和国会民主党人将极力抵制 - 我们认为,正确地削减了大量削减,因为没有额外的收入来抑制非生产性或低优先级的税收减免

如果以收入为中心的税制改革进一步减少对赤字削减的收入贡献,那么它也可能会取消削减赤字协议的任何前景

具有讽刺意味的是,共和党人将把债务上限作为人质,以产生阻碍长期赤字和债务进一步发展的结果

支持收入中立的税制改革的支持者有时会将1986年的“税收改革法案”作为一种模式,但今天的情况却截然不同

鉴于我们的长期赤字,税制改革的唯一最重要的目标应该是以渐进的方式增加大量收入,作为平衡的赤字削减政策的一部分,其中还包括支出方面的节约

因此,税收改革将向后退一步,除非它带来可观的收入

许多人认为降低税率和扩大基数的税制改革将产生可观的经济效益

但该领域的文献表明,税收中性税制改革的经济效益可能不大

经济研究表明,与税制改革相比,赤字削减对于长期经济增长来说更为重要

简而言之,通过浪费机会达成减少长期赤字的协议,收入中性税制改革可能会产生不利的经济影响,远远超过税收改革的较为温和的经济利益